미국주식 양도세 손익통산: 수익 800만원과 손실 300만원을 계산해 봅시다

미국주식에서 한 종목으로 800만원을 벌었다는 숫자만 보고 세금을 계산하면 같은 연도의 다른 양도 손실을 빠뜨릴 수 있습니다. 반대로 계좌에 남아 있는 평가 손실을 이미 실현한 손실처럼 빼면 계산이 작아집니다. 이번 글은 한국 세법상 국외주식 양도 계산을 이해하기 위한 일반 교육 자료입니다. 국내 거주자의 일반적인 미국 외국법인 주식을 가정하고 수익 800만원, 손실 300만원, 연간 기본공제 250만원으로 직접 계산합니다. 배당소득과 양도소득은 분리하며 개인의 실제 신고는 자격과 거래 자료에 맞게 확인해야 합니다.

목차

1. 1. 평가 손익과 양도 손익을 구분합니다
2. 2. 같은 과세연도의 대상 손익을 합칩니다
3. 3. 800만원에서 300만원을 빼는 산식
4. 4. 손실을 확정하지 않은 경우의 비교
5. 5. 기본공제는 계좌별 쿠폰이 아닙니다
6. 6. 배당금은 이 양도 표에 섞지 않습니다
7. 7. 원화 손익과 달러 손익이 다를 수 있습니다
8. 8. 신고 자료를 준비하는 실용적인 순서

1. 평가 손익과 양도 손익을 구분합니다

주식을 아직 보유 중이라면 앱에 보이는 평가 손익은 매도해 확정한 양도 손익과 다릅니다. 설명용으로 A종목을 팔아 800만원의 양도 이익이 생겼고 B종목은 보유 중인 평가 손실 300만원이라면 이번 손익통산 예시의 손실을 바로 빼지 않습니다. B도 같은 과세연도에 양도해 계산상 손실이 확정됐다는 조건이 필요합니다. 거래 수수료와 원화 환산 등 실제 신고에 쓰는 계산 방식도 증권사 화면의 단순 수익 표시와 다를 수 있습니다. 앱의 달러 평가액을 임의로 오늘 환율로 바꾼 숫자를 신고 손익으로 사용하지 않는 이유입니다. 먼저 거래별 매수·매도 자료와 증권사가 제공하는 세금 계산 자료를 맞추고 보유 상태의 손익과 분리하십시오.

2. 같은 과세연도의 대상 손익을 합칩니다

국세청 안내는 과세 대상 국내주식과 국외주식의 손익통산 및 합산 기본공제 기준을 설명합니다. 그러나 양도세 비과세 대상 국내 상장주식의 손실을 국외주식 양도 이익에서 임의로 빼는 것은 허용되지 않는다고 안내합니다. 국내 거래라는 이유만으로 모두 합칠 수도, 해외 계좌가 여러 개라는 이유로 기본공제를 각각 받을 수도 없습니다. 이번 가상 사례는 같은 연도에 실현한 일반 국외주식 양도 이익과 손실을 대상으로 합니다. 증권사 A에서 이익 800만원, 증권사 B에서 손실 300만원이 생겼다면 두 회사 자료를 합산해야 전체 흐름이 보입니다. 한 증권사 자료만으로 신고를 끝내면 다른 계좌의 거래가 빠질 수 있으므로 연도와 과세 대상 여부를 먼저 맞추는 것이 필요합니다.

이미지 설명: 기본공제250만원, 일반 외국법인 주식 조건. 예외·비용·개인 요건 별도 확인.

3. 800만원에서 300만원을 빼는 산식

가상 양도 이익 800만원과 양도 손실 300만원의 순양도 손익은 500만원입니다. 여기에서 해당 연간 기본공제 250만원을 반영하는 단순 모델의 과세표준은 250만원입니다. 일반적인 외국법인 주식에 대한 소득세율 20%를 적용한 예시는 50만원이고 지방소득세를 단순히 함께 계산하면 55만원입니다. 이 계산은 별도 예외와 가산세 등을 제외하고 기본 구조를 보여 줍니다. 800만원 전체에 22%를 곱한 176만원과 차이가 나는 이유는 손익통산과 기본공제를 건너뛰었기 때문입니다. 그렇다고 모든 해외 자산의 세율이 22%라는 뜻은 아닙니다. 국세청은 주식 종류 등에 따른 구분을 안내하므로 이번 조건과 다른 증권은 해당 기준을 별도로 확인해야 합니다.

가상 조건	손익·공제 반영 과세표준	지방세 포함 단순 예시
이익800·실현손실300	250만원	55만원
이익800·평가손실300	550만원	121만원
두계좌 이익300씩	350만원	77만원

4. 손실을 확정하지 않은 경우의 비교

B의 300만원이 아직 평가 손실일 뿐인 가상 경우에는 이번 산식의 양도 손실이 아닙니다. A의 실현 이익 800만원에서 기본공제 250만원을 뺀 550만원에 소득세 20%를 적용하면 110만원, 지방세 포함 단순 예시는 121만원입니다. 앞의 55만원과 차이는 66만원입니다. 그러나 세금 차이가 있다고 해서 손실 종목을 반드시 팔라는 조언은 아닙니다. 매도 비용과 다시 살 때의 가격, 투자 계획과 위험까지 함께 평가해야 합니다. 손실 확정은 세금 표만 바꾸는 클릭이 아니라 실제 투자 상태를 바꾸는 거래입니다. 이번 비교는 평가 손실과 실현 손실을 섞으면 계산이 얼마나 달라지는지 보여 주기 위한 가정이고 개인의 매도 결정을 대신하지 않습니다.

5. 기본공제는 계좌별 쿠폰이 아닙니다

증권사 계좌 두 개에서 각각 이익 300만원을 실현한 가상 상황을 생각해 보겠습니다. 대상 이익 합계는 600만원이고 연간 기본공제 250만원을 한 번 적용하는 모델의 과세표준은 350만원입니다. 각 회사에서 따로 250만원씩 빼서 100만원만 과세표준으로 적으면 공제를 중복한 셈입니다. 지방세 포함 22% 단순 계산에서는 올바른 모델의 세금 예시가 77만원입니다. 실제 자료는 과세 대상 다른 주식과 손익까지 함께 확인해야 합니다. 증권사가 제공하는 신고 지원 서비스가 다른 증권사의 거래 자료를 포함하는지도 확인하십시오. 자동으로 합산돼 있을 것이라고 기대하기보다 필요한 추가 자료와 누락 거래를 직접 맞추는 과정이 중요합니다.

이미지 설명: 동일 연도 대상 손익이라는 자체 가정. 배당과 비과세 국내주식 손실 제외.

6. 배당금은 이 양도 표에 섞지 않습니다

주식을 보유하며 받은 배당과 주식을 팔아 생긴 양도 손익은 세금 계산의 질문이 다릅니다. 설명용으로 양도 이익 800만원과 배당금 50만원이 있다고 해서 이번 양도 이익을 850만원으로 만든 뒤 같은 250만원 공제와 세율을 적용하지 않습니다. 배당의 원천징수와 국내 소득세 처리는 별도의 규칙과 개인 소득 상황을 확인해야 합니다. 같은 계좌에 들어온 현금이라는 이유로 한 과세 항목으로 합치면 자료를 잘못 분류합니다. 이번 글은 배당 과세액을 계산하지 않습니다. 거래별 양도 자료와 배당 지급 자료를 폴더부터 나누고 연도별 합계를 따로 관리하면 신고 지원 자료를 받아도 어느 숫자가 무엇인지 확인하기 쉽습니다. 투자 전체의 현금 흐름은 합쳐 볼 수 있지만 세금 산식의 분류는 유지해야 합니다.

7. 원화 손익과 달러 손익이 다를 수 있습니다

주가가 달러 기준으로 변하지 않아도 매수와 매도 사이 환율이 바뀌면 원화 손익이 달라질 수 있습니다. 설명용으로 1,000달러 자산을 환율 1,200원에서 사서 같은 달러 금액으로 환율 1,300원에서 판다면 비용을 제외한 단순 원화 차액은 10만원입니다. 신고에 쓰는 실제 환산 기준과 날짜는 세무 자료를 따라야 하며 이 가상 환율을 적용하지 않습니다. 투자 앱의 달러 손익이 0이라는 이유로 원화 양도 손익도 0이라고 단정할 수 없다는 설명입니다. 여러 번 매수하고 일부 매도한 거래는 취득가 계산 방식과 자료가 더 복잡해질 수 있습니다. 증권사의 계산 기준을 확인하고 수수료와 환산 방법이 같은 자료끼리 비교해야 합니다.

8. 신고 자료를 준비하는 실용적인 순서

증권사별 대상 연도의 양도 계산 자료를 모으고 본인의 모든 거래 계좌를 목록으로 적습니다. 각 자료에서 기준 연도, 원화 손익, 필요경비 반영 여부, 합산 대상 범위를 확인합니다. 손익 합계와 기본공제 적용을 검산하고 개인의 거주자 요건과 예외가 있는지 국세청 안내를 확인하십시오. 신고와 납부 기한, 대행 서비스의 접수 기간은 해당 연도의 공식 안내로 별도로 확인해야 합니다. 이번 글은 구체적인 올해 신고 마감일을 임의로 제시하지 않습니다. 미실현 손익, 배당, 비과세 국내주식 손실을 따로 분류하면 자료를 정리하는 단계에서 오류를 줄일 수 있습니다. 세금을 줄이는 숫자보다 먼저 전체 계좌의 실제 실현 손익을 빠짐없이 파악하는 것이 이 계산의 출발점입니다.

자료와 계산 기준

자료 확인: 2026년 10월 10일. 계산은 표시한 공시 수치 또는 설명용 가정에 근거하며 반올림에 따라 차이가 날 수 있습니다.

• 국세청 주식 손익통산과 기본공제
• 국세청 국외주식 세율

이 글은 일반적인 금융 교육 자료입니다. 특정 상품의 매수·매도 또는 가입을 권유하지 않으며 수익이나 보험금 지급을 보장하지 않습니다.